면세사업자도 ‘매입처별세금계산서 합계표’를 제출해야 할까?

부가가치세 신고 시기만 되면,

사업자분들께서 헷갈리는 질문 중 하나가 있습니다.

"면세사업자는 세금계산서를 발행하지 않는데,
세금계산서 합계표도 제출 안 해도 되는 거 아닌가요?"

 

 

결론부터 말씀드리면,
✅ 면세사업자도 ‘매입처별세금계산서 합계표’는 제출 의무가 있습니다.

 

다만 ‘매출처별 합계표’는 제출 대상이 아니지요.
왜 그런지, 지금부터 자세히 풀어보겠습니다 😊

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면세사업자란?

먼저 면세사업자의 개념부터 짚어볼게요.

 

면세사업자는,

부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사람입니다.

 

예를 들어 아래와 같은 업종이 해당됩니다.

 

🧾 대표적인 면세 업종

• 병·의원, 한의원
• 도서 출판 및 판매업
• 학원 및 교육 서비스업
• 금융·보험업 등

이런 업종들은 고객에게 부가가치세를 부과하지 않으며,
세금계산서도 직접 발행할 수 없습니다.

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세금계산서를 ‘받는 것’은 가능하다?

바로 여기서 중요한 포인트가 생깁니다.

면세사업자는 세금계산서를 ‘발행’할 수는 없지만,
다른 과세사업자로부터 세금계산서를 ‘받을 수는’ 있습니다.

 

예를 들어,

한의원이 의료용 장비를 구입하거나,
학원이 사무용 가구를 구매하면서 세금계산서를 받는 경우가 생깁니다.

임차료 역시 마찬가지입니다. 임대인으로부터 세금계산서를 받으셔야 합니다.

임대인이 일반과세사업자라는 전제에서요. 

 

이처럼 받은 세금계산서에 대한 내역은 반드시 국세청에 제출해야 하며,
그 방식이 바로 ‘매입처별세금계산서 합계표 제출’입니다.

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매출처별 vs 매입처별, 구분이 핵심!

구분	면세사업자의 제출 의무 여부	이유
매출처별 세금계산서 합계표	❌ 제출 안 함	세금계산서를 발행할 수 없기 때문
매입처별 세금계산서 합계표	✅ 제출함	세금계산서를 받을 수 있기 때문

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그런데, 공제도 안 되는데 왜 제출하나요?

맞습니다. 면세사업자는 세금계산서를 받아도
매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

 

그런데도 제출해야 하는 이유는,

📌 세금계산서를 수취한 거래는 국세청이 과세자료로 관리하기 때문입니다.
즉, 사업자가 세금계산서를 받은 만큼,
과세사업자는 그만큼의 매출을 신고해야 하기 때문이지요.

 

👉 국세청 입장에선 세금계산서가 양방향으로 맞아떨어지는지 확인이 필요합니다.

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신고 누락 시 불이익도 있어요!

면세사업자가 매입처별 합계표를 제출하지 않으면,
👉 세무조사 시 누락된 거래로 간주될 수 있고,
👉 필요 경비로 인정받는 데 불이익이 발생할 수 있습니다.

 

따라서, 공제를 못 받더라도 제출은 반드시! 하셔야 해요.

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마무리 정리 ✏️

• 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없기 때문에
  👉 매출처별세금계산서 합계표는 제출하지 않아도 됩니다.
• 그러나, 세금계산서를 받은 경우에는
  👉 반드시 매입처별세금계산서 합계표는 제출해야 합니다.

이 부분은 많은 분들이 혼동하시는 부분이니,
신고 시 꼭 체크해 주세요 😊

 

일선 현장에서도 헷갈려서, 

잘못 안내하는 세무담당도 일부 게시니, 

꼭 유의하셔야 합니다!